1、未計提直接發放工資:
借:應付職工薪酬——應付職工工資
貸:應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
2、為員工代扣代繳個人所得稅:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
企業未計提直接發放工資,然後為員工代扣代繳個人所得稅,應當通過“應付職工薪酬”相關二級科目以及“應交稅費”相關二級科目核算。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。