所得稅扣稅的會計分錄

1、企業計提所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業進行所得稅扣稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、期末結轉本年利潤時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業計提所得稅然後扣稅時，應當通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”等科目、“本年利潤”科目核算。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。