1、企業產生所得稅費用時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納所得稅費用時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
3、企業衝減所得稅費用時:
借:所得稅費用(紅字)
貸:應交稅費——應交所得稅(紅字)
企業所得稅費用寫科目時,可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目或在沖銷時編制對應的紅字科目處理,其中“所得稅費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,並可以根據費用的專案類別設定對應的二級明細科目。