應交所得稅和所得稅費用的區別：本質不同：應交所得稅是按照所得稅稅法規定，計算的當期應繳納的所得稅金額，而所得稅費用是按照會計準則計算的當期應承擔的所得稅；設定不同：應交所得稅是個二級科目，是負債類科目，而所得稅費用是個費用類科目；概念不同：應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中交納的稅金，而所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為：應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額。應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。
根據現行企業所得稅納稅申報辦法，企業應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額後計算出“納稅調整後所得”。
所得稅費用一般不等於當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
因為可能存在“暫時性差異”。
如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
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