個人所得稅應計入“應交稅費——應交個人所得稅”明細科目。應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,按照應交稅費的稅種,如“應交個人所得稅”“應交增值稅”、“企業所得稅”等設定明細科目。
代扣代繳個人所得稅的會計分錄為:
計算並計提工資金額:
借:管理費用(根據員工所屬部門計入相應科目)
貸:應付職工薪酬——工資
支付工資:
借:應付職工薪酬——工資
貸:應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
公司代繳納個人所得稅:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款