1、在企業取得收入時:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、期末轉出到“應交稅費——未交增值稅”科目:
借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
然後再:
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
3、最後繳納增值稅稅費時:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
企業在取得收入時所產生的稅費,應通過“應交稅費”科目核算,並且要設定“應交增值稅”、“未交增值稅”二級明細科目。同時,要在“應交增值稅”明細賬內設定“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”三級科目,方便核算企業的增值稅業務。