1、已記賬的收入跨月紅衝:
借:應收賬款——公司名稱(紅字)
貸:主營業務收入(紅字)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
2、發生收入當月做回正確分錄:
借:應收賬款——公司名稱
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
已記賬的收入跨月紅衝然後發生當月做回正確分錄,應當通過“應收賬款”相關紅字二級科目以及“主營業務收入”紅字等科目核算。應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務,應向購買單位收取的款項。主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。