1、企業當期應按不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣增值稅留抵稅額時:
借:應交稅費——增值稅留抵稅額
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、企業當期結轉留抵稅額抵扣時:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費——增值稅留抵稅額
對於企業的增值稅留抵稅額,可以通過“應交稅費”科目進行處理。其中“應交稅費”科目用於核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。