小型微利企業減免所得稅額會計分錄

企業計算減免後繳納所得稅的分錄為：

將減免後的所得稅進行計提時：

借：所得稅費用（實際應繳額）

貸：應交稅費——應交企業所得稅

實際繳納所得稅時：

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：銀行存款

企業繳納所得稅後，收到所得稅退稅的分錄為：

借：所得稅費用（紅字）（減免部分）

貸：應交稅費——應交企業所得稅（紅字）（減免部分）

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。