1、企業取得進項稅額發票未進行認證時:
借:原材料(根據購入業務內容計入對應科目)
應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)
貸:銀行存款(或應付賬款科目)
待發票進行認證後:
借:應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
2、需要進行進項稅額轉出時:
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
期末進行增值稅結轉時:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貸:應交稅費——未交增值稅