補交的所得稅及滯納金怎麼記賬

1、企業補交所得稅時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

同時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、結轉以前年度損益調整時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、企業繳納滯納金時：

借：營業外支出——滯納金

貸：銀行存款

企業補交所得稅及滯納金，應當通過“應交稅費”相關二級科目和“以前年度損益調整”科目、“營業外支出”相關二級科目進行核算。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。