1、退回本年度多交所得稅時:
借:應交稅費——應交所得稅(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
借:所得稅費用(紅字)
貸:應交稅費——應交所得稅(紅字)
2、退回以前年度多交所得稅:
借:以前年度損益調整(紅字)
企業收到退回的本年度或以前年度多繳所得稅,應當通過“應交稅費”相關紅字科目以及“所得稅費用”紅字科目或“以前年度損益調整”紅字科目核算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。