1、企業繳納所得稅時,賬務處理如下:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
2、企業補提所得稅時,賬務處理如下:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
企業繳納所得稅的賬務處理,應通過“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”科目等進行核算。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。