1、企業衝減所得稅費用時:
借:所得稅費用(紅字)
貸:應交稅費——應交所得稅(紅字)
2、企業期末結轉本年利潤時:
借:本年利潤(紅字)
貸:所得稅費用(紅字)
企業衝減所得稅費用時,可以通過“所得稅費用”紅字科目以及“應交稅費”相關紅字科目、“本年利潤”紅字科目處理,其中“本年利潤”科目用於核算企業當期實現的淨利潤或發生的淨虧損,並應當在企業年末時將“本年利潤”科目的餘額結轉至“利潤分配——未分配利潤”科目中。