具體會計處理如下:本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷徵稅。衝減出口銷售收入,增加內銷銷售收入。借:主營業務收入-出口收入,貸:主營業務收入-內銷收入。
按照單證不齊出口銷售額乘以徵稅稅率計提銷項稅額。
借:主營業務成本,貸:應交稅金-應交增值稅按照單證不齊出口銷售額乘以徵稅稅率計提銷項稅額。
借:以前年度損益調整,貸:應交稅金-應交增值稅。
按照單證不齊出口銷售額乘以徵退稅率之差衝減進項稅額轉出。
借:以前年度損益調整,貸:應交稅金-交增值稅(進項稅額轉出)按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率衝減免抵稅額。
借:應交稅金-交增值稅(出口抵減內銷應納稅額),貸:應交稅金-交增值稅(出口退稅)。
出口轉內銷分錄:衝減出口收入,借:主營業務收入-口收入,貸:主營業務收入-銷收入,應交稅金-值稅-項稅額。
衝減進項稅額轉出,借:主營業務成本紅字,貸:應交稅金-值稅-項稅額轉出紅字。
出口轉內銷,狹義是指本來打算出口國外的產品,因為各種原因不能出口到國際市場,如貿易壁壘、國家政策的變更,本國與外國的關係發生變化等。
家或商家為了減少損失,將貨物在本國國內銷售,或者是出貨到國外後,在核銷單過期之前未能收匯並核銷的。
當發生出口轉內銷之後,本次出口的這批貨將由出口的商品變成內銷的商品,不能再被定義成出口商品了。