1、計提企業負擔部分社保:
借:管理費用等(根據員工歸屬部門計入對應科目)
貸:應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬——社保費(企業部分)
2、從員工工資中代扣個人負擔部分:
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應收款——社保費(個人部分)
銀行存款
3、繳納社保時:
借:應付職工薪酬——社保費(企業部分)
其他應收款——社保費(個人部分)
貸:銀行存款
統籌金一般指的是統籌基金,是指所有單位繳費都統一放到一個公共的基金部分,再從統一的統籌基金中支出基金給需要享受待遇的參保人員。企業為員工繳納的社會保險分為個人繳納和企業統籌兩部分,其中個人社保部分應由企業代扣代繳。