1、企業申請銀行匯票時:
借:其他貨幣資金——銀行匯票
貸:銀行存款
2、銀行在企業業務發生後退回多餘款項時:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
企業申請銀行匯票,然後銀行在企業業務發生後退回多餘款項時,可以通過“其他貨幣資金”科目以及“銀行存款”科目進行處理,其中“其他貨幣資金”科目主要用於核算以攤餘成本計量的,企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。