1、營改增後計提城建稅和教育費附加:
借:稅金及附加——城建稅
稅金及附加——教育費附加
貸:應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
2、繳納城建稅和教育費附加:
借:應交稅費——應交城市維護建設稅
貸:銀行存款
營改增後計提以及繳納城建稅和教育費附加,應當通過“稅金及附加”科目以及“應交稅費”相關二級科目核算。“稅金及附加”科目核算企業經營主要業務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅,資源稅和教育費附加等。