1、證券公司根據返售協議買入證券時:
借:買入返售金融資產
貸:結算備付金(或銀行存款科目)
計提合同約定的利息收入或股息收入時:
借:應收利息
貸:利息收入
2、返售日證券公司將證券返售給對方企業時:
借:結算備付金(或銀行存款科目)
貸:買入返售金融資產
應收利息
利息收入
證券公司根據返售協議買入證券然後將證券返售給對方企業時,應當通過“買入返售金融資產”科目以及“結算備付金”等科目核算。其中,“買入返售金融資產”科目主要用於核算以攤餘成本計量的,金融企業按返售協議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據、證券、貸款等金融資產所融出的資金。