1、企業多抵的進項稅作轉出時:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、結轉轉出的進項稅時:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貸:應交稅費——未交增值稅
企業將多抵的進項稅作轉出,應當通過“應交稅費”等相關二級科目進行結轉核算。進項稅額轉出指的是企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途等情況作出不予抵扣的操作。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。