應納所得稅額分錄

企業計提應納所得稅額的分錄為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

企業繳納應納所得稅額的分錄為：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業結轉應納所得稅額的分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業應納稅所得額的計算公式為：應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率；

其中，當期應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額。

企業所得稅是對我國境內的企業、其他取得收入組織的，生產經營所得，和其他所得徵收的一種所得稅。