月末企業繳納增值稅時，應將待繳納增值稅計入“應交稅費——未交增值稅”科目，具體賬務處理為：
1、結轉進項稅額時：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額時：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
3、結轉應繳納增值稅時：
貸：應交稅費——未交增值稅
4、實際繳納稅款的時候：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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