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稅務籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅...

我國暫時沒有對土地增值稅立法，我國的土地增值稅通過《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》進行管理，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》是由國務院於2011年所釋出的行政法規，目的在於...

數字稅也稱為“數字服務稅”，數字稅可以理解為國家對境內因銷售網際網路業務而產生了有效利潤進行徵收的一種稅，其徵收物件多為大型網際網路公司。數字稅的第一層含義就是電子商務徵稅，其性質...

納稅期限是指稅法規定的關於稅款繳納時間方面的限定，是負有納稅義務的納稅人向國家繳納稅款的最後時間限制。它是稅收強制性、固定性在時間上的體現。任何納稅人都必須按期納稅，否則視為...

1、企業應納稅所得額大於已預繳的稅額：在彙算清繳後，發現應補所得稅時：借：以前年度損益調整貸：應交稅費——應交企業所得稅企業繳納稅款的時候：借：應交稅費——應交企業所得稅貸：銀行存款在調...

文字內容：:所得稅費用是損益類科目，月底時需要將所得稅費用結轉到本年利潤。計提所得稅費用並結轉本年利潤相關會計分錄如下：1、計提時：借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業所得稅2、結轉時：...

納稅人也稱為“納稅義務人”、“課稅主體”，是稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人作為納稅主體享有知情權、保密權、稅收監督權、納稅申報方式選擇權、申請延期申報權、...

工程稅金的計算公式為：工程增值稅=不含稅營業收入×適用稅率；工程附加稅=已交增值稅×附加稅適用稅率。工程稅金是指國家依照法律條例規定，向從事建築安裝工程的生產經營者徵收的財政收入...

一般賬薄印花稅在公司成立之初繳納一次，之後每年都要繳納。營業賬簿包括記載資金的賬簿和其他賬簿。按照《財政部稅務總局關於對營業賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)規定：2018...

當上月存在留抵稅額時，本月進項稅額留抵計算公式為：本月應交增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-上月留抵數；若本月應交增值稅餘額為負數，則意味著本月的進項稅額留抵；若本月應交增值稅餘額...

納稅期數是指企業納稅期限的個數。納稅期限是納稅義務、扣繳義務發生後，納稅人、扣繳義務人向國家繳納或者解繳稅款的期限，一般是根據各稅種的不同特點，結合納稅人的生產經營情況、應納稅...

根據財政部於2018年4月4日修訂釋出的《關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》規定，增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準...

車船稅是一種財產稅，是以車船為徵稅物件，向車船的所有人或管理人徵收的一種稅。根據《中華人民共和國車船稅法》第三條規定，以下情況的車船免徵車船稅：(一)捕撈、養殖漁船；(二)軍隊、武裝警...

稅收籌劃的意義在於有利於節約企業成本費用，實現利潤最大化目標，同時增強企業的競爭力，降低法律風險。稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提...

農業稅是國家向從事農業生產的單位和個人就其取得的農業收入徵收的一種稅，俗稱“公糧”。農業稅的起源很早，中國過去稱田賦，西方稱地租稅或土地稅。在封建社會，農業稅是封建制國家最主要的...

計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率。增值額=納稅人轉讓房地產所取得的收入-扣除專案金額後的餘額。其中，納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括轉讓房地產所取得的貨幣收...

捲菸消費稅率採取比例稅率和定額稅率雙重徵收的形式，捲菸消費稅的計算一般分為甲類捲菸、乙類捲菸以及批發環節三個方面，其消費稅計算公式為：1、甲類捲菸應納稅額=銷售額×56%+銷售數量標...

自行納稅申報是由納稅人自行在稅法規定的納稅申報期限內，向稅務機關申報取得的應稅所得專案和數額，如實填寫個人所得稅納稅申報表，並按照稅法規定計算應納稅額，據此申報收入並清算個人所得...

個人綜合所得應納稅額是納稅人按“個人綜合所得應納稅所得額”的一定比例向國家繳納的稅額。計算公式為：個人綜合所得應納稅額=個人綜合所得應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數；其中：個人...

納稅人資格屬性分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人兩種，企業應根據自身實際情況進行填寫。一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的...

一般納稅人的稅負率計算公式為：增值稅稅負率=（本期應納稅額÷本期應稅主營業務收入）×100%；所得稅稅負率=應納所得稅額÷利潤總額×100%；印花稅負擔率=（應納稅額÷計稅收入）×100%。稅負率指...

財產稅也稱為財產課稅，是以法人和自然人擁有和歸其支配的財產為物件所徵收的一類稅收專案。徵稅物件一般可分為不動產以及動產兩大類。不動產主要包括土地或土地上的改良物；動產主要包括...

土地使用稅只在縣城以上城市徵收，因此也稱城鎮土地使用稅，以實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關征收。個人使用土地需要向政府相關部門繳納土地使用稅，具體稅額...

水資源稅是為保護水資源，對在我國境內開採、加工、消費以及汙染水資源的單位和個人,就其開採、消費量、開採收益以及汙染量徵收的一種資源稅。根據《中華人民共和國資源稅法》規定，國務...

稅務罰款不交，按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》第四十條規定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，稅務機關可以採取下列強制執行措施：1、書面通知...