1、企業上繳員工社保個人部分時:
借:其他應收款——社保費(個人部分)
貸:銀行存款
2、企業發放工資並代扣員工社保個人部分時:
借:應付職工薪酬——應付職工工資
貸:銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
其他應收款——社保費(個人部分)
企業上繳以及代扣員工社保個人部分時,應通過“其他應收款”科目進行核算,其他應收款科目核算企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。