1、計提老闆的工資時:
借:管理費用——老闆工資
貸:應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬——社保費(企業部分)
2、發放工資給老闆時:
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應收款——社保費(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
企業計提老闆的工資且代扣社保費時,應當設定“管理費用”科目、“應付職工薪酬”相關二級科目以及“其他應收款”相關二級科目核算。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。