1、企業補計提工資時:
借:管理費用——員工工資(根據費用所屬部門計入相關科目)
貸:應付職工薪酬——應付職工工資
2、企業補發工資及補釦個稅時:
借:應付職工薪酬——應付職工工資
貸:應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
3、企業代繳個稅時:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
補發工資及補釦個稅,應當通過“管理費用”等科目、“應交稅費”等科目以及“應付職工薪酬”等科目核算。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。