1、疫情期間,企業收到在本年度退回的所得稅時:
借:銀行存款
貸:所得稅費用
結轉所得稅:
借:所得稅費用
貸:本年利潤
2、疫情期間,企業收到以前年度退回的所得稅時:
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
3、疫情原因,收到政策退稅的:
按“政府補助”處理:
借:銀行存款
貸:營業外收入——所得稅退稅
以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正,這種錯誤包括計算的錯誤、會計分錄的差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表(股東權益表)中予以報告,以稅後淨影響額列示。對於報表期間之前發生的事項,以前年度損益調整將改變留存收益的期初餘額。