疫情期間,企業收到社保退款時:
借:銀行存款
貸:應付職工薪酬——社保費用(企業部分)
衝減計提時:
借:應付職工薪酬——社保費用(企業部分)
貸:管理費用——社保費用(紅字)
企業疫情期間社保退款應當設定“應付職工薪酬””科目以及“其他應付款”科目進行核算。“應付職工薪酬”科目用於核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬;“其他應付款”科目用於核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息等以外的其他各項應付、暫收的款項。