1、企業申報上月企業所得稅並計提繳納時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
2、企業申報上月個人所得稅並繳納時:
借:應交稅費——應交個人所得稅
企業申報上月所得稅時,可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目、“銀行存款”科目處理,其中“所得稅費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,並可以根據費用的專案類別設定對應的二級明細科目。