1、企業購貨未取得對應發票時:
借:庫存商品(或原材料等科目)
貸:應付賬款——暫估應付款
2、待企業取得對應發票後:
借:庫存商品(或原材料等科目)(紅字)
貸:應付賬款——暫估應付款(紅字)
再根據發票編制正確分錄:
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
企業發生購貨業務沒有發票時,應對收到的原材料、庫存商品、固定資產等先進行暫估入賬處理,待企業收到發票後沖銷原分錄,再根據發票的內容編制正確分錄。