小型微利企業的標準是什麼

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。這類小型微利企業的創立和發展對於創造大量自我就業機會、扶助弱勢群體、促進經濟發展和保持社會穩定都具有一定的積極作用。

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

自2019年1月1日至2019年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

絕大多數小型微利企業面臨資金短缺的困難。比起中小型企業，小型微利企業貸款的風險成本和信用成本更高，商業性銀行一般都不願介入此類業務。應充分發揮小型微利企業對於創造就業機會，特別是扶助弱勢群體就業的作用，制定面向小型微利企業的就業支援政策。

小型微利企業的判定標準是什麼

小型微利企業的判斷標準按照《國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2019年第2號）有關規定執行。

即小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。

根據企業所得稅法實施條例第九十二條的規定對於小型微利企業的判定標準如下:

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

從稅法理論上來說只有在符合如下條件時才能被認定為小型微利企業.但是從實務工作角度來說,要想被認定小型微利企業要先向國稅局提出申請,並獲批以後才能被認定.並且可以享受20％的低稅率.

小型微利企業如何認定標準

小型微利企業認定標準：

1、企業所屬行業型別，享受減按20%低稅率徵收企業所得稅的小型微利企業，必須是從事國家非限制和禁止的行業。享受減按20%低稅率徵收企業所得稅的小型微利企業，必須是從事國家非限制和禁止的行業。國家為加強和改善巨集觀調控，確保經濟社會的全面可持續發展，將對企業的投資方向等作出調節，對不同的產業、不同的專案甚至不同的投資主體，確定不同的政策導向和優惠待遇，並根據經濟社會情況的發展變化等多種因素，考慮適時調整相關政策，對特定行業實行鼓勵、限制或者控制政策。作為巨集觀調控政策重要手段的稅收政策，對於國家限制和禁止行業的企業，將不會給予鼓勵和扶持。因此，從事國際限制和禁止行業的企業應引起高度關注，宜儘早進行升級轉型或是調整經營結構，以最大限度地享受企業所得稅優惠，實現企業的經濟效益最大化；

2、企業年度盈利水平，受減按20%低稅率徵收企業所得稅的小型微利企業，不管屬於工業企業，其年度應納稅所得額均不得超過認定標準限制30萬元。享受減按20%低稅率徵收企業所得稅的小型微利企業，不管屬於工業企業，還是其他企業，其年度應納稅所得額均不得超過認定標準限制30萬元。要是年度應納稅所得額超過30萬元，就不屬於小型微利企業，也就不能享受減按20%的低稅率徵收企業所得稅的優惠。這裡的年度應納稅所得額，是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。這裡的不徵稅收入、免稅收入和允許彌補以前年度虧損等指標相對比較固定，而各項扣除指標，企業可通過積極的籌劃，如企業的年度應納稅所得額超過30萬元的幅度並不大，而社會公益性捐贈又沒有超過企業年度利潤總額的12%，可適當提高捐贈數額，這樣處理至少有兩個好處，一是可以提升企業公共形象，二是可以抵消超過30萬元的部分，從而化解可能適用高稅率的涉稅風險，以實現企業最大收益。當然，要是企業的年度應納稅所得額大大超過30萬元，不適當地增加各項扣除指標，只能是得不償失且違反企業效益最大化原則；

3、企業從業人數，享受減按20%的低稅率徵收企業所得稅的小型微利企業，從業人數不得超過100人。享受減按20%的低稅率徵收企業所得稅的小型微利企業，如屬工業企業，從業人數不得超過100人，這裡的工業包括採礦業、製造業、電力、燃氣及水的生產和供應業等；如屬其他企業，從業人數不得超過80人。其他企業是除了工業企業外的其他型別企業，包括服務企業、商業流通企業等。要是企業從業人數超過限制，也不算小型微利企業，更無法享受減按20%的低稅率徵收企業所得稅的優惠。這一認定標準限制，將對處於微利狀態的勞動力密集型企業產生較大的影響，如服裝、雨傘等加工企業。因為這一型別企業的生產經營主要依靠勞動力來完成，從業人數通常都在100人以上；

4、企業資產總額，享受減按20%的低稅率徵收企業所得稅的小型微利企業，如屬工業企業，資產總額不得超過3000萬元，如屬其他企業，資產總額不得超過1000萬元。要是企業的資產總額超過限制，同樣是不能享受小型微利企業的優惠待遇。這裡需要特別注意的是，企業的資產總額指企業擁有或控制的全部資產，它包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產及其他資產，這對於資產總額大、負債嚴重的企業將產生較大的影響。因為大量舉債進行經營的小型企業，大量增加資產總額的同時也面臨嚴重負債，一進一出並沒有帶來所有者權益增加，卻不能享受減按20%的低稅率徵收企業所得稅的優惠。

小微企業創辦流程：

1、工商局核名稱，準備好公司註冊地址並擬定3個以上公司名稱；

2、銀行開設臨時存款結算帳戶辦理入資併到會計事務所辦理驗資報告；

3、到工商局約號辦理營業執照，選舉好法人代表及監事職務並提供身份證上的資訊；

4、到質量技術監督局辦理組織機構程式碼證；

5、然後稅務局辦理稅務登記證；

6、最後到銀行開立基本戶。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

第九十二條  企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

小型微利企業怎麼認定

工業的小微企業中從業人數少於100人，資產總額少於3000萬元的。其他行業的小微企業，從業人數少於80人。企業的資產總額少於1000萬元，每年應納稅所得額少於30萬元的，工業中的小微企業納稅所得額也是少於30萬元。小微企業，是根據工信部、國家統計局、發展改革委和財政部發布的《中小企業劃型標準》。以企業營業收入、從業人員和資產總額的規模為劃分依據，把不同行業企業劃分為大型企業、中型企業、小型企業和微型企業四類，小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業。小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

稅收中的小型微利企業的概念和與小微企業略有不同。

主要包括哪些標準？

自2019年1月1日至2021年12月31日，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業，為小型微利企業。

綜上所述，符合條件的小型微利企業無論是採用查賬徵收方式還是核定徵收方式繳納企業所得稅的，均可享受企業所得稅優惠政策。企業設立不具有法人資格的分支機構的，應當彙總計算總機構及各分支機構的從業人數、資產總額、年應納稅所得額，依據合計數判斷是否符合小型微利企業條件。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。