1、企業按季度預繳企業所得稅時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
2、企業計提所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
3、期末結轉本年利潤時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
企業計提以及預繳所得稅時,應通過“所得稅費用”、“應交稅費——應交所得稅”等科目進行核算,期末通過“本年利潤”科目進行結轉。所得稅費用核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,企業可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。