企業疫情期間計提加班費以及工資時:
借:管理費用(根據費用所屬部門計入對應科目)
貸:應付職工薪酬——應付職工工資
企業發放加班費以及工資時:
借:應付職工薪酬——應付職工工資
貸:銀行存款(或庫存現金科目)
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——社保(個人部分)
企業疫情期間發生加班費時,應通過“應付職工薪酬”科目進行核算。該科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。科目期末貸方餘額,反映企業應付未付的職工薪酬。