增值稅專用發票作廢流程

公司當月開出的發票在當月收到退回的完整發票聯和抵扣聯後，點擊發票管理--發票作廢--找到需要作廢的發票點選下面的作廢，同時在發票所有聯次上加蓋作廢章。若是發票跨月則不能直接作廢，需要在防偽稅控開票軟體中，根據具體情況開據紅字發票衝回。納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。

1、作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的資料電文按“作廢”處理，在紙質專用發票各聯次上註明“作廢”字樣，全聯次留存。

2、作廢條件需要同時滿足以下三點：收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅並且未記賬；購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘專用發票程式碼、號碼認證不符’。

3、注意：已開具的增值稅電子普通發票不能作廢，如果開具的增值稅電子普通發票有誤，可以開具負數發票沖銷。

4、已經彙總上傳的發票不能作廢，只能填開負數發票沖銷。