1、企業向外埠存款賬戶轉入資金時:
借:其他貨幣資金——外埠存款
貸:銀行存款
2、企業轉回外埠存款賬戶資金時:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——外埠存款
企業向外埠存款賬戶轉入資金或轉回外埠存款賬戶資金時,應當通過“其他貨幣資金”科目以及“銀行存款”科目核算。
“其他貨幣資金”科目主要用於核算以攤餘成本計量的企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金專案。