個稅退還手續費增值稅計算方法

根據《財政部、稅務總局、人民銀行關於進一步加強代扣代收代徵稅款手續費管理的通知》規定，“三代”單位所取得的手續費收入應單獨核算，計入本單位收入。因此一般情況下企業所收到的個稅退還的手續費應當計徵增值稅。

一般納稅人關於個稅退還手續費增值稅的計算公式為：

當期增值稅應納稅額=銷項稅額（包含了以商務輔助服務-經濟代理服務專案計徵的增值稅）-進項稅額。

小規模納稅人關於個稅退還手續費增值稅的計算公式為：

小規模納稅人增值稅稅額=不含稅的退還手續費金額×適用稅率。