1、小規模納税人發生收入時:
借:應收賬款——公司名稱
貸:主營業務收入
應交税費——應交增值税(銷項税額)
2、結轉銷項税額時:
借:應交税費——應交增值税(銷項税額)
貸:應交税費——應交增值税(減免税款)
借:應交税費——應交增值税(減免税款)
貸:營業外收入——未達增值税起徵點税款減免
小規模納税人增值税,應當通過“應交税費——應交增值税(銷項税額)”科目進行核算,然後通過“應交税費——應交增值税(減免税款)”科目進行結轉,最後通過“營業外收入”科目進行核算。