補繳上年企業所得税分錄

1、企業計提補繳上年企業所得税時：

借：以前年度損益調整

貸：應交税費——應交所得税

2、企業補繳上年企業所得税以及對應滯納金時：

借：應交税費——應交所得税

營業外支出——税收滯納金

貸：銀行存款

企業補繳上年企業所得税以及對應滯納金時，應通過“以前年度損益調整”科目、“應交税費”相關二級科目，以及“營業外支出”相關二級科目進行核算。

以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。

應交税費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行税法規定，採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。

營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。