1、企業產生企業所得税分錄為:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
2、企業繳納企業所得税分錄為:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
3、企業所得税費用結轉本年利潤分錄為:
借:本年利潤
貸:所得税費用
企業經營活動產生企業所得税時,應計入“所得税費用”科目。企業所得税,是對我國境內的企業、其他取得收入組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得税。其計算公式為:企業應納所得税額=當期應納税所得額×適用税率;其中,應納税所得額=收入總額-准予扣除項目金額。