1、企業計提所得税費用時,會計分錄為:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
2、企業繳納所得税費用時,會計分錄為:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
所得税費用是指企業經營利潤應交納的所得税,也指“所得税費用”會計科目,該科目核算企業負擔的所得税,屬於損益類科目;其借方表示增加,貸方表示減少。企業可按“當期所得税費用”、“遞延所得税費用”對該科目進行明細核算。計算公式為:
所得税費用(或收益)=當期所得税費用+遞延所得税費用(-遞延所得税收益)。