1、企業計提服務員工資時:
借:管理費用——員工工資(根據員工所屬部門計入相關科目)
貸:應付職工薪酬——應付職工工資
2、企業發放服務員工資時:
借:應付職工薪酬——應付職工工資
貸:應交稅費——應交個人所得稅
其他應收款——個人社保
銀行存款(或庫存現金科目)
企業計提服務員工資時,應當計入“管理費用”等科目進行核算,然後通過“應付職工薪酬——應付職工工資”科目進行工資發放的核算。