納稅調整專案明細表是指由納稅人根據稅法、相關稅收規定以及國家統一會計制度的規定,填報企業所得稅涉稅事項的會計處理、稅務處理以及納稅調整情況,記錄每個納稅調整專案形成的表格。
納稅調整的範圍包括超出稅法規定的工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊以及不能在稅前扣除的各種開支,未提取或者未提足的成本費用等。
納稅調整有利於企業實際繳存稅額和稅法規定的一致性,避免在繳稅過程中出現多繳或少繳的現象,促進企業納稅程式合理化;有利於保障國家稅收利益,防止偷稅漏稅現象。