1、對方企業代發報銷費用且取得對應發票時:
借:管理費用(根據費用所屬部門計入相關科目)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:其他應付款——個人名稱
2、企業償還代發款項時:
借:其他應付款——個人名稱
貸:銀行存款
3、期末結轉本年利潤時:
借:本年利潤
貸:管理費用(根據費用所屬部門計入相關科目)
對方企業代發報銷費用且取得對應發票時,應當通過“管理費用”等科目以及“其他應付款”相關二級科目核算。其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關係的應付、暫收其他單位或個人的款項。