疫情期間單位發放疫情人員補助時,可以依據實際情況計入“管理費用”科目及“應付職工薪酬”等科目處理。依據所發放的物資補助的來源,單位需要進行銷項稅額的確認或進項稅額轉出的處理。
1、單位確認疫情人員補助時,會計分錄如下:
借:管理費用——福利費(依據費用所屬部門確認相關科目)
貸:應付職工薪酬——職工福利費(疫情補助)
2、單位發放疫情人員補助時,會計分錄如下:
借:應付職工薪酬——職工福利費(疫情補助)
貸:銀行存款
3、單位發放疫情人員物資補助時,會計分錄如下:
借:應付職工薪酬——職工福利費(疫情補助)
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(或進項稅額轉出科目)