1、疫情期間小規模納稅人按增值稅徵收率1%取得收入且收入額未超過增值稅起徵點時:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益(或營業外收入科目)
2、疫情期間小規模納稅人增值稅徵收率1%取得收入且收入額超過增值稅起徵點時:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(按1%計徵的稅額)
疫情期間小規模納稅人增值稅徵收率1%取得收入時,可以通過“主營業務收入”科目和“應交稅費”等科目處理。其中“主營業務收入”科目用於核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入;“應交稅費”科目用於核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費。