納稅調整是指因會計制度和稅收法規存在差異,以會計上的利潤總額為基礎,並按照稅法的規定進行納稅調增或納稅調減,計算出企業應稅所得,並按規定計算交納企業所得稅的過程。
其中,納稅調增的專案主要包括:稅法規定不允許扣除專案,企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額等;如超過稅法規定標準的工資支出、業務招待費支出、稅收罰款滯納金、非公益性捐贈支出等。
納稅調減的專案主要包括:按稅法規定允許彌補的虧損、稅收優惠專案和准予免稅的專案,比如5年內未彌補完的虧損,國債的利息收入等。