企業計提預繳季度企業所得税時:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
企業季度預繳所得税時:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
企業收到當年彙算清繳所得税的退税時:
借:銀行存款
借:所得税費用(紅字)
企業預繳季度企業所得税時,應通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目進行核算。
應交税費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行税法規定,採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。