企業預繳季度所得税會計分錄

企業計提預繳的企業所得税時：

借：所得税費用

貸：應交税費——應交所得税

繳納企業所得税時：

借：應交税費——應交所得税

貸：銀行存款

企業收到當年彙算清繳所得税的退税時：

借：銀行存款

借：所得税費用（紅字）

企業收到以前年度彙算清繳所得税的退税時，需進行以前年度調整：

借：銀行存款

貸：應交税費——應交所得税

借：應交税費——應交所得税

貸：以前年度損益調整

同時，

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

企業預繳季度所得税時，應通過“所得税費用”科目以及“應交税費”科目進行核算。