税收收入效應是由於政府徵税減少了納税人的可支配收入,從而產生的激勵納税人增加收入的效應,它是“税收替代效應”的對稱。税收替代效應是政府徵税改變了一種經濟活動的機會成本,使納税人放棄這種經濟活動,而選擇另外一種經濟活動的效應。
税收收入效應和税收替代效應在税收活動中同時存在且方向相反,但並不會相互抵消,因為具體到微觀經濟活動中時,它們的效應大小會有所不同。一般認為,税收收入效應有利於提供更多的生產要素,在其他因素不變的條件下,有利於經濟增長與福利增進。