1、計提企業所得税的會計分錄如下:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
繳納企業所得税的會計分錄如下:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
收到退回的企業所得税的會計分錄如下:
借:所得税費用(紅字)
借:銀行存款
結轉企業所得税的會計分錄如下:
借:本年利潤
貸:所得税費用
2、計提個人所得税的會計分錄如下:
借:應付職工薪酬——工資
貸:應交税費——應交個人所得税
繳納個人所得税的會計分錄如下:
借:應交税費——應交個人所得税